Unternehmens­steuern im Kantonsvergleich 2026

Gemessen am Kantonshauptort: Luzern, knapp vor Zug, dann Nidwalden. Der höchste effektive Gewinn­steuersatz am Hauptort beträgt 2026 in Luzern rund 11.66 %, in Zug 11.71 % und in Nidwalden 11.97 %. Die Werte stammen aus der KPMG-Auswertung «Clarity on Swiss Taxes 2026» und variieren je nach Gemeinde und Gewinnhöhe.

Angegeben ist der höchste effektive Gewinn­steuersatz vor Steuern aus Bund, Kanton und Gemeinde am Kantonshauptort für juristische Personen (KPMG). In mehreren Kantonen gilt für tiefere Gewinne ein tieferer Satz, und in Gemeinden mit tieferem Steuerfuss kann die Belastung zusätzlich tiefer liegen.

Nein, nicht in jedem Kanton. Die Tabelle zeigt den höchsten effektiven Satz. In mehreren Kantonen gilt für tiefere Gewinne ein tieferer Satz, in Basel-Stadt zum Beispiel rund 13.04 % auf Gewinnen bis 50 Millionen Franken und rund 14.53 % auf dem Teil darüber. Die Hinweise in der Tabelle nennen diese Gewinngrenzen.

Nicht unbedingt. Die Werte gelten für den Kantonshauptort. In vielen Kantonen liegen sie in anderen Gemeinden tiefer oder höher, je nach Steuerfuss der Gemeinde; in Appenzell Ausserrhoden, Appenzell Innerrhoden, Basel-Stadt, Nidwalden und St. Gallen gilt derselbe Satz im ganzen Kanton. Lassen Sie die Belastung für die Gemeinde berechnen, in der Ihre Firma ihren Sitz haben soll. Dort muss auch die Domizil­adresse liegen (Art. 117 Abs. 2 HRegV).

Nein. Der Satz der direkten Bundessteuer, 8.5 % des Gewinns nach Steuern, ist schweizweit gleich. Die Unterschiede in der Tabelle entstehen bei den Kantons- und Gemeindesteuern.

Nein, nicht automatisch. Eine Domizil­adresse begründet das Rechts­domizil am Sitz. Wird die Gesellschaft tatsächlich in einem anderen Kanton geführt, kann dieser Kanton sie besteuern. Wir empfehlen eine Abklärung mit einem Treuhänder.

Beides kann zählen. Steuerpflichtig ist eine Gesellschaft dort, wo ihr Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung liegt (Art. 50 DBG, Art. 20 Abs. 1 StHG). Wird sie in einem anderen Kanton geführt und dient der Sitz im Wesentlichen nur als Adresse, gilt nach der Praxis des Bundesgerichts im Verhältnis zwischen den Kantonen der Ort der tatsächlichen Verwaltung als Haupt­steuer­domizil. Ein Beispiel: Eine AG hatte ihren Sitz 2008 aus dem Kanton St. Gallen nach Appenzell Ausserrhoden verlegt und dort einen Co-Working-Arbeitsplatz in Untermiete genommen, wurde aber weiter im Kanton St. Gallen geführt. St. Gallen durfte sie deshalb ab 2011 als Haupt­steuer­domizil besteuern (Bundesgericht, Urteil 9C_591/2023 vom 2. April 2024).

Bei AG und GmbH steht der Sitz in den Statuten. Eine Verlegung in eine andere Gemeinde braucht deshalb einen Beschluss der General- oder Gesellschafter­versammlung, eine öffentlich beurkundete Statutenänderung, eine Geschäfts­adresse am neuen Sitz und die Anmeldung beim Handels­register­amt am neuen Sitz (Art. 123 HRegV). Ablauf und Steuerfolgen erklärt der Ratgeber Firmen­sitz verlegen und Kanton wechseln.

Nein. Die Sätze gelten für juristische Personen wie GmbH und AG. Eine Einzelfirma versteuert ihren Gewinn als Einkommen, in der Regel am Wohnort der Inhaberin oder des Inhabers. Sie wird zudem am Ort ihrer Niederlassung eingetragen und kann den Sitz deshalb nicht frei wählen.